Většina malých autoservisů začíná jako neplátce DPH. Faktura neplátce je jednodušší než daňový doklad plátce, ale pár věcí na ní být musí a pár jiných na ni naopak nepatří. Tady je přehled, který si můžete přiložit k šabloně.
Co je na faktuře neplátce povinné
Faktura neplátce není daňový doklad podle zákona o DPH. Řídí se hlavně pravidly pro obchodní listiny v občanském zákoníku (§ 435) a požadavky na účetní doklad u toho, kdo ji zaúčtuje. V praxi na ní nesmí chybět:
- Kdo fakturuje. Jméno nebo název firmy, sídlo, IČO a u firem zapsaných v obchodním rejstříku i údaj o zápisu (spisová značka a soud). Podnikatel bez zápisu v rejstříku uvede, že je zapsán v živnostenském rejstříku.
- Komu fakturujete. Jméno nebo název, adresa, u firem IČO.
- Číslo faktury. Jedinečné, v souvislé řadě. Mezery v číslování jsou první věc, na kterou se účetní i kontrola ptají.
- Datum vystavení a datum splatnosti. Neplátce neuvádí datum uskutečnění zdanitelného plnění, ale datum, kdy byla práce hotová nebo díl předán, se hodí pro reklamace i pro účetnictví.
- Co bylo dodáno. Popis práce a dílů s množstvím a cenou. U autoservisu je zvykem uvést i vozidlo (SPZ, případně VIN) a stav tachometru.
- Částka celkem a způsob úhrady s číslem účtu nebo variabilním symbolem.
Co na fakturu neplátce nepatří
- Sazba DPH, základ daně a výše daně. Neplátce daň neúčtuje, takže na faktuře nemá být žádný rozpis DPH, ani s nulou. Tabulka se sazbou 0 % je nejčastější chyba, kterou účetní vrací.
- Označení „daňový doklad". Daňový doklad vystavuje jen plátce. Nadpis „Faktura" stačí.
Zálohy a hotovost
Když zákazník zaplatí zálohu předem, vystavte zálohovou fakturu a po dokončení opravy konečnou fakturu, na které zálohu odečtete. Neplátce nevystavuje daňový doklad k přijaté platbě, ten je opět jen pro plátce.
Při platbě v hotovosti dejte zákazníkovi příjmový pokladní doklad nebo alespoň na faktuře vyznačte, že byla uhrazena hotově a kdy.
Co se změní, až se stanete plátcem
Od roku 2025 se obrat pro plátcovství počítá za kalendářní rok. Když za rok překročíte dva miliony korun, stanete se plátcem od 1. ledna následujícího roku. Když obrat v průběhu roku přesáhne 2 536 500 Kč, jste plátcem hned ode dne následujícího po překročení. K plátcovství se můžete přihlásit i dobrovolně. Od té chvíle se faktura změní na daňový doklad. Přibude DIČ, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně, sazba a výše daně, u dokladů do 10 000 Kč včetně daně můžete použít zjednodušený daňový doklad. Náležitosti určuje § 29 zákona o DPH.
Praktická rada: ať už fakturujete v tabulce, nebo v aplikaci, mějte šablonu připravenou na obě situace. Přechod na plátce přichází často uprostřed sezóny a není čas přepisovat formulář.
Jak to řeší Autero
V Auteru nastavíte, zda jste plátce, a faktury podle toho dostanou správné náležitosti: neplátce bez rozpisu DPH a bez označení daňový doklad, plátce s úplným daňovým dokladem. Když se plátcem stanete, přepnete přepínač, Autero si zapíše, od kdy plátcem jste, a starší doklady zůstanou, jak byly vystaveny. Podrobnosti najdete na stránce Fakturace a doklady.
